2006-11-27 14:27:44
[原创]直面挑战，超越自我，做与世界同步的一流电信企业 （颜承捷）
“萨班斯法案”被喻为“企业内控管理的紧箍咒”，是美国在2004年，为了防止类似“安然”事件的再次发生，提高上市公司特别是其高级管理者对股东的责任，重塑资本市场的信心而颁布的一部法案。法案公布之后，据国外媒体评论，众多大型公司的CEO在财年结束的时候都“胆战心惊”，害怕公司的考试不及格，甚至为自己带来牢狱之灾。
而对于我国在美国上市的企业来说，2006年7月15号之后，他们也将面临“萨班斯法案”的“拷打”，移动、电信、联通、网通这四大电信运营商自然也在这个行列之中。我国的运营商，特别是各省公司、地市公司管理水平都不一致，粗放型管理、经验型管理还大范围的存在。这些因素，都为其能否通过“萨班斯法案”的考查划上了问号。因此，面对条款要求极其苛刻的“萨班斯法案”，中国的电信运营商将会面对什么挑战？如何攻克这些挑战？能否借助资本市场严格要求的机会，真正提高自身的管理水平？这都是值得我们讨论的问题。
一、“萨班斯法案”对电信运营商的要求
根据“萨班斯法案”的要求，在美国上市的企业必须要符合以下要求：
l 公司治理：上市公司必须建立审计委员会，并对审计委员会的人员组成做出规定，保证审计委员会的独立性，同时赋予审计委员会更多的责任，并增加高管人员及董事会的责任。
l 内控体系：针对法案302条款，公司管理层应该做好内部控制体系的设计，并保证公司领导能及时掌握公司及其合并报表子公司的所有重大信息，尤其是报告期内的重大信息；保证评价公司的内部控制在签署报告前90天内的有效性。针对法案404条款，公司管理层应该建立和维护内部控制系统及相应控制程序充分有效的责任；而且，管理层要对最近财政年度末对内部控制体系及控制程序进行有效性的评价。
l 审计制度：增加审计师对信息系统的审计，要求审计师必须认真了解业务在运营系统中是如何一步一步的进行的，而不是以最终结果来衡量运营的效果。
针对“萨班斯法案”的要求，运营商必须在公司治理结构、公司内控体系建设、公司审计机制等多个方面进行改革，将公司的运营系统塑造的更为安全、稳健、透明，使投资者在做各项决策的时候能够更加放心。但是，从目前运营商的实际运营状况来说，真正实现这些目标还存在着很多的困难。
二、我国的电信运营商能够从容应对“萨班斯法案”带来的挑战吗？
我国运营商一直将“做世界一流通信企业”作为了自己的奋斗目标，而且，从目前的运营指标（特别是用户数、收入、利润等等）来看，中国移动、中国电信等企业确实已经可以归到“世界一流”的行列之内了，但是，从企业的内部运营来看，我国的运营商真的达到世界一流的水准了吗？“萨班斯法案”将成为衡量运营商真实水平的一块试金石，毕竟，只有能够通过如此严格的考验，才能说明我国的的运营商已经在内外部都达到了世界的先进水平，才能真正被称为“世界一流”。
从目前的实际情况来看，我国运营商在面对“萨班斯法案”时，还有以下的一些困难：
1、传统的粗放型管理模式难以应对“萨班斯法案”的考核
我国运营商从前的发展，基本上追求的都是量的扩张，而且，因为手中掌握的都是国家的资产，所以，投资效益并不是运营商最关注的问题。在实际运营活动中，靠经验、拍脑门式的粗放型投资管理模式在某些地区、某些运营商中还是存在的。另外，在公司的人力资源管理方面，404条款要求每个公司都要将公司任何一个岗位的职务、职责描述得一目了然。然而，目前的运营商中，除了中国移动在这方面做了全面性的工作之外，其他公司仍然成效不高。在公司管理的其他方面，粗放型的管理风格也随处可见，办事讲人情不讲流程，有流程也不执行的情况还是比较普遍的。“萨班斯法案”的颁布，要求公司在内部控制方面必须严格的精细化，运营的每一个环节都必须在公司可控的范围内，这将直接对原有的粗放型管理模式产生挑战。
2、现有的内控体系仍要继续完善
作为全国性的大企业，我国运营商的管理方法，更多的还是基于KPI驱动的管理方法。每年年初，集团公司会对公司的发展战略和思路进行传达，并根据未来的战略重点，涉及具有导向性的指标体系，实现对公司整体的驱动。省公司对地市州公司的管理也大致如此。在日常的运营工作中，实际的执行人员主要的工作目标就是完成自己的考核指标，而对于如何完成这些考核指标，并没有统一的要求。虽然公司也会规定很多的流程和处理方法，但是，因为东方人的行动习惯性，当然，也是为了提升个人的工作效率，很多流程都在实际执行的时候被忽略掉了。这也就造成了公司的实际运营工作被分成了若干个点，而在这些点上能否真正评估和分析可能遇到的风险，公司整体并没有非常好的方法。而根据“萨班斯法案”的要求，公司必须对运营的风险有充分的把握，并做好预案。所以，新建公司的内控体系，将是运营商不得不进行的工作。
3、复杂的机制、及其所带来的高昂成本将会对“萨班斯法案”的执行带来很多困难
根据某电信运营商试点“萨班斯法案”的经验，在实际操作的时候先要梳理与公司资金相关的所有关键流程，然后要逐个评价流程中可能存在的风险点，再针对每一个风险点出台相应的控制方案，并有可能会对流程进行相应的调整。如此一套流程整个走下来，是非常费时、费力、费财的。而对于我国的运营商来说，除了有集团公司之外，在每个省还有分公司及下设的市州分公司和县公司，这就注定了这些公司内部控制的关键点相比较于其他企业来说，数量会更多，管理的成本也会更大。而根据国际财务执行官(FEI)对321家企业的调查结果，每家需要遵守萨班斯法案的美国大型企业第一年实施第404节的总成本将超过460万美元。所以，如此大的财务压力，对运营商来说也是一道坎。
三、面对“萨班斯”，我们该做些什么呢？
“萨班斯”的到来，对于一直在苦苦向“世界一流”看齐的电信运营商来说，既是一次挑战，同时，也可能正是一次机遇。毕竟，只有在外界的重压之下，企业才会产生真正向着“世界一流”的目标迈进的激情与勇气。克服挑战，超越自我，以法案的执行为契机，切实的提高自身的管理水平，会帮助运营商更快的实现做世界一流电信运营商的目标。现在，也可以看到，中国移动、中国电信等企业已经在“萨班斯”法案的应对方面做出了卓有成效的努力，包括试点试验、完善内控制度等等，但是，作者认为，以下几点仍然值得企业引起重视：
1、以公司战略为导向落实“萨班斯法案”要求的工作
公司的内控系统解决的更多的是公司运营中各类活动的风险防范问题，也就是说，其关注的重点在于整体运营系统的稳健和安全。但是，对于公司来说，单纯的运营系统的稳健安全性还不足以保证公司的基业常青，只有在正确的发展战略指导下，辅之以稳健安全的运营系统，才能够保证公司的持续健康发展。因此，在落实“萨班斯法案”各项要求的时候，也必须以公司的发展战略为指导，优先解决关系公司战略重点的风险控制环节，通过战略对方向的控制，实现运营活动的最大作用。某咨询公司在为运营商进行“萨班斯法案”的咨询时，第一项任务就是了解公司有没有战略？战略与运营工作的紧密度如何？战略的执行情况如何？这也从一个侧面表现出了战略管理工作对“萨班斯法案”有效执行的重要性。
2、将公司的流程优化与“萨班斯法案”的落实进行适当的结合
“萨班斯法案”在公司流程方面关注的有几个方面：一、在关键环节上，是否有切实执行的流程？二、这些流程是否闭环？三，流程的各个环节是否存在不可控的风险点？但是，对于这个流程是否顺畅、是否高效、是否符合公司的战略要求，“萨班斯法案”并没有涉及。因此，如果对“萨班斯法案”采取简单应对的方法，单纯的以关键点的风险控制能力增强为目标，那么，带来的后果极有可能是公司整体运作效率的降低。因此，如果能够在落实“萨班斯法案”的时候，同时按照客户导向等原则，对相应流程进行优化，在优化的基础上再进行风险控制改进，可能对公司更具意义。
3、寻找合适的IT解决方案，以信息化的方式固化法案要求在公司的落实
过去我们在宣扬企业信息化的时候，一直是以提高企业运营效率为主要的宣传点的。但作者在和运营商的高层领导交流的过程中，发现信息化其实还有另外一个好处，就是促使企业将好的管理做法固化为信息化中的规则与流程，并进而形成公司的管理习惯，提升公司的管理水平。而针对“萨班斯法案”的各类复杂要求，国外先进信息解决方案提供商也开发出了很多相应的解决方案，帮助公司不折不扣的执行监管机构的要求。所以，主动寻找适合自身企业特色的管理软件，并实现与自身管理信息系统、财务信息系统的融合，对运营商来说也是一个非常好的办法。
总之，“萨班斯”现在是真正的来了，中国与国际社会的接轨也是越来越密切了，对于我国的电信运营商来说，必须将“萨班斯法案”的落实看成是对自己的一次挑战，当然，也同时是一个非常好的机遇，战胜这个挑战，把握这个机遇，也许就能“凤凰涅槃”，真正成为合格的“世界一流电信运营商”。
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发布者 harson
2006-11-27 23:52:10