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财务部门如何对业务部门进行控制的方式最佳？...

财政部要求加快预算执行进度2008-9-12　9:5 中国会计报 　　财政部日前发出通知，要求中央有关预算单位加快预算执行进度，提高财政资金使用效益。　　要积极采取有效措施。预算单位要确保灾后重建、“三农”、社会保障、义务教育、医疗卫生、科学技术、生态建设和环境保护等重点支出的资金需要，切实提高财政资金的使用效益。　　要建立预算执行管理责任制。预算单位要强化预算执行主体责任意识，着力完善预算执行管理制度，切实负起严格预算执行的责任和义务，履行预算执行管理职责，提升预算执行管理水平，要将预算执行管理作为今年的一项重点工作来抓。同时，预算单位要建立预算执行与下年预算编制的有效衔接，在编制下年预算时，应将当年本单位项目支出预算的结余情况、当年项目支出预算执行情况，与下年预算编制统筹考虑。对连续年度安排的项目，编制下年预算时应压缩项目支出预算规模。　　要努力夯实预...

有资金预算执行情况分析报告的模板没有，感谢哪位大侠提供，多谢...

编制预算难，控制预算执行更难！如何才能实施有效的预算控制?预算为什么总是要调整?什么时候调整?应如何进行调整?本课程将为您答疑，提供可操作的预算管理建议。培训提纲1.预算控制的定位企业资源的优化配置预算控制是经营过程的价值链控制（投入产出控制管理系统化是预算控制的前提? 预算控制过程预算控制的设计2.预算控制的操作环境改造预算控制企业目标的不可替代性改造效率观念：控制与效率的关系预算控制业务活动预算控制的内部管理制度基础预算系统与会计控制的关系3.预算控制的组织及权力分配预算的组织原则预算控制流程及权力分配4.预算控制流程利润目标起点预算系统的组织预算控制的原则预算控制的技术支持。。。。。。5.重点预算执行控制营业收入预算执行控制采购预算执行控制费用预算执行控制。。。。。。6.预算调整管理预算调整有必要吗预算调整的形式预算调整的流程 备注：个性化订制课程资料，欢迎来电索取。培训讲...

不可不看－－－国家审计署：2003中央预算执行和财政收支主要问题[转帖] 十届全国人大常委会第十次会议，听取关于2003年中央决算的报告和关于2003年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告等。受国务院委托，审计署审计长李金华报告了2003年度中央预算管理、中央基本建设预算管理、中央其他部门预算执行、税收征管、专项资金管理使用、财政资金投资效益、金融机构资产负债损益等方面以及原国家电力公司领导班子任期经济责任审计中存在的主要问题。 （查看全文） 关于预算管理问题 用奥委会资金建设职工住宅 【案例】在这份对2003年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告中，中央预算管理、中央基本建设预算管理和中央其他部门预算执行中存在的主要问题及一些案例历历在册： ★1994年，原国家计委批复同意所属宏观经济研究院等7个单位联建科研办公楼，办公楼建成后，原国家计委将其...

是预算编制单位，还是预算执行过程，或是预算调整等方面。希望各位多指点指点俺。...

急需财务决策支持的相关报告，谢！主要是预算执行分析报告、成本分析报告、资金使用分析报告、资产使用状况分析报告等，谢谢！...

财务是不是凡事看预算呢？还是在一定额度下由业务部门自己执行就可以，不必财务再审批，个人感觉好像有点回归计划经济时代了。麻烦大家告诉我在预算执行过程中，财务要怎么做才是最优的。 ...

        2008年中国国防费预算为4177.69亿元，比上年预算执行数增加623.79亿元,增涨17.6%；按照去年年底人民币兑换美元的汇率计算，大概约合572.29亿美元，因为美元大幅贬值。  ...

合理的全面预算管理解决方案，是集团型企业在生产经营过程中有效的建立控制与分析体系的重要手段。结合企业当期的战略目标，科学有效的控制与调整执行数据，实现对复杂组织机构的数字化管理。 2.1本方案要解决的企业问题是什么？ 本方案重点解决如下关键问题： 1、企业的战略目标如何在年度计划预算中体现 2、如何快速方便的编制年度计划预算，规范预算管理体系和编制流程 3、如何从业务执行系统中获取预算执行数据，进行预算监控和执行情况分析 4、如何对下属公司的预算数据和预算执行数据及时准确的汇总 2.2 解决问题的总体思路 建立全面预算管理体系，落实战略规划目标，通过将实际经营活动与预算目标值的对比分析，不断调整经营活动而最终实现企业的战略目标。 说明： 1、建立全面预算管理体系平台，包括预算主体、预算样表体系、预算假设、编制方式、控制方式、分析方式等； 2、在全面预算管理体系...

实现精细化的管理，是企业得以正常、安全运营的重要保证。以预算为基础的财务集中管理解决方案，把企业经营过程的财务数据进行控制和分析，使决策层能够随时获取收入、成本、利润的数字信息，以便应对市场变化并作出正确判断。 3.1本方案要解决的企业问题是什么？ 本解决方案重点解决如下关键问题： 1、财务预算执行控制方面： （1）财务预算与财务预算的执行控制如何有机的衔接 （2）如何将财务控制贯彻到业务发生的全过程 （3）如何实时获取财务预算执行的异常情况或重要情况 （4）如何快捷方便的分析财务预算执行情况 2、财务业务管理方面： (1)如何使集团的财务成本费用控制模式在各下属单位有效执行 (2)如何提高报账的效率并使其透明化 (3)如何全面跟踪、管理与核算企业的应收款项和应付款项 3、如何实时获取企业营运现金流量表，并对未来营运现金流量进行预测 3.2解决问题的总体思...

 南京市科学技术局签约用友erp   　　AMTeam.org消息：近日，南京市科学技术局启动用友ERP系统，真正实现全面预算管理。 南京市科学技术局的业务管理是以预算管理为基础，对各科研项目管理为主。尤其是预算管理更是重中之重。用友ERP非常贴切地解决了南京市科学技术局的管理难点。将所有的预算全部可以分解到科目、到部门、到项目等。部门预算，用以考核控制部门经费支出以及收入的预算执行情况；项目预算，用以考核控制在建工程项目的预算执行情况；科目预算，用以考核控制各会计科目的预算执行情况，例如项目预算，费用预算等。同时，对于每个预算，系统还能够提供精细预算和粗放预算两种预算管理方式，可以根据南京市科学技术局的实际需要自由选择。 　　这次南京市科学技术局采用ERP系统将进一步推动科学技术单位信息化管理水平，让从事科学技术管理的人同时也走在了管理技术的前沿。...

...有效地组织和协调集团公司的生产经营活动，完成既定的经营目标。全面预算分为财务预算、业务预算、资本预算、筹资预算。第十条 集团公司全面预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算、筹资预算为基础，以现金流为核心，以费用控制为手段，以利润最大化为目标进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。第十一条 集团公司编制预算应当按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。第十一条 业务预算是反映预算期内各单位可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，由各业务部门编制上报预算管理办公室，并做好预算的执行、分析、控制工作，并对预算的执行结果负责。业务预算具体包括： 1、运销部门负责销售预算的编制，主要包括根据市场及价格走势制定销售政策，预计销量和售价、确定销售去向、编制年度销售预算。2、生...

...以便有效地组织和协调集团公司的生产经营活动，完成既定的经营目标。全面预算分为财务预算、业务预算、资本预算、筹资预算。第十条集团公司全面预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算、筹资预算为基础，以现金流为核心，以费用控制为手段，以利润最大化为目标进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。第十一条集团公司编制预算应当按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。第十一条业务预算是反映预算期内各单位可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，由各业务部门编制上报预算管理办公室，并做好预算的执行、分析、控制工作，并对预算的执行结果负责。业务预算具体包括：1、运销部门负责销售预算的编制，主要包括根据市场及价格走势制定销售政策，预计销量和售价、确定销售去向、编制年度销售预算。2、生产部...

预算报表是直接反应企业预算执行以及管控情况，而模板的建立是基石，我在附件中上传了两张关于预算的报表模板与大家分享。附件1-附件2=============================================有很多朋友都在找预算报表的模板，其实更为重要应该是企业预算体系的管控。管控制度的建立和执行需要时间和经验的累积，而我也为大家推荐一个不错的工具去实现更好更完善的预算管理与控制。附件3 ...

  导入期全面预算管理培训课程 学员对象：中高层管理人员、财务人员课程介绍：首先介绍全面预算管理的概念、流程及作用，强化学员预算管理意识，同时分享预算编制、预算执行与控制以及预算考核的方法，重点在预算编制与执行控制，通过现场演练和模拟，使学员掌握预算编制的技巧和执行控制的一般方法，提升预算的科学性和准确率，提高预算执行力。 关键字：导入期全面预算管理培训课程 导入期全面预算管理培训课程----------------------------------------------------共图咨询专注于中高层管理团队建设培训和销售团队建设培训，核心系列课程有：战略管理培训、企业文化培训、执行力建设培训、领导力开发培训、管理技能提升培训、职业化建设培训、销售技巧培训，欢迎咨询。电话：02035979588 61138639  E-mail:webmast...

  财务人员的财务分析与预算控制培训课程 学员对象：财务专业人员课程介绍：通过培训，使学员掌握财务分析与预算控制的专业技巧，通过专业财务分析，及时解读公司经营状况，比较预算执行情况。通过指标分析找出执行良好的项目，协助管理人员固化经验；找出不足，协助管理人员分析，找出解决方法。在日常管理中及时跟踪预算执行情况，及时提出预警，从而有效协助管理人员做好预算管理与控制，确保公司经营计划与战略目标的实现。 关键字：财务人员的财务分析与预算控制培训课程 财务人员的财务分析与预算控制培训课程----------------------------------------------------共图咨询专注于中高层管理团队建设培训和销售团队建设培训，核心系列课程有：战略管理培训、企业文化培训、执行力建设培训、领导力开发培训、管理技能提升培训、职业化建设培训、销售技巧培训，欢...

1    范围     根据内、外部客观环境的变化及预算的具体执行状况定期对预算进行修正     2    控制目标     2.1    确保经定期调整的预算能动态反应预算执行情况、实际预计经营运行情况和对未来市场的最新预测情况的敏感度，以增强预算的可执行性     3    主要控制点     3.1    财务经理审核预算情况分析的准确性和完整性，确保预算差异超过5%做出详细分析 ...

...uo;促进企业资源有效配置、实现企业目标、提高生产效率。 全面预算管理模式是一套由预算的编制、执行、内审、评估与激励组成的可运行、可操作的管理控制系统。具有如下的特点：（1）总部作为战略筹划者，根据市场环境与集团战略提出企业集团的战略目标；（2）采用上下结合式预算编制模式，强化预算审批权；（3）重点审核各子公司及二级单位的业务预算，对获准通过的业务预算进行全方位监控；（4）加强对各子公司及二级单位预算执行情况的评估与考核；（5）注重信息的及时反馈和严格控制预算调整。以下就全面预算管理模式下的组织设置、预算编制、执行与监督、评估与考核、反馈与调整分别进行分析。 （－）全面预算管理的组织设置 由于全面预算管理模式是对企业的决策目标及资源配置加以量化，并使企业的整个经营活动进行协调运转的控制系统，因而必须设立一个权威性和独立性较强的预算管理委员会作为预算管理的最高权威机构。其主要部门及其职能设置...

...称。促进企业资源有效配置、实现企业目标、提高生产效率。　　全面预算管理模式是一套由预算的编制、执行、内审、评估与激励组成的可运行、可操作的管理控制系统。具有如下的特点：(1)总部作为战略筹划者，根据市场环境与集团战略提出企业集团的战略目标;(2)采用上下结合式预算编制模式，强化预算审批权;(3)重点审核各子公司及二级单位的业务预算，对获准通过的业务预算进行全方位监控;(4)加强对各子公司及二级单位预算执行情况的评估与考核;(5)注重信息的及时反馈和严格控制预算调整。以下就全面预算管理模式下的组织设置、预算编制、执行与监督、评估与考核、反馈与调整分别进行分析。　　(-)全面预算管理的组织设置　　由于全面预算管理模式是对企业的决策目标及资源配置加以量化，并使企业的整个经营活动进行协调运转的控制系统，因而必须设立一个权威性和独立性较强的预算管理委员会作为预算管理的最高权威机构。其主要部门及其职能...

您是否正在为公司的费用报销问题困扰？您了解以下问题吗？ 1、公司全年预算执行率？执行进度？差异原因？您随时都了解吗？ 2、全年收入、费用预算比例如何制定？ 3、哪个部门（员工）的预算执行问题最大？绩效评估依据？ 4、开源节流问题如何解决？成本控制怎么管？ 5、领导审批的依据是什么？拍脑袋？感觉？ 6、如何进行企业内部控制？ 7、员工费用报销需要多长时间？ 8、每年预算编制的依据是什么？ 9、大额支付多级审批流程怎么处理？ 10、远程费用报销怎么办理？ 11、核算型财务如何向管理型财务转变？ 12、......   您的企业是否采用以下的管理方式 1、预算管理停留在手工填制EXCEL报表的阶段，不便于公司管理及各部门进行管理； 2、费用报销为员工手工填单，经多级审批后提交财务，由财务人员手工录入凭证； 3、预算和费用报销基本没有关联（或关联监控困难），费用控制缺乏管理（预算）依据；...

您是否正在为公司的费用报销问题困扰？您了解以下问题吗？ 1、公司全年预算执行率？执行进度？差异原因？您随时都了解吗？ 2、全年收入、费用预算比例如何制定？ 3、哪个部门（员工）的预算执行问题最大？绩效评估依据？ 4、开源节流问题如何解决？成本控制怎么管？ 5、领导审批的依据是什么？拍脑袋？感觉？ 6、如何进行企业内部控制？ 7、员工费用报销需要多长时间？ 8、每年预算编制的依据是什么？ 9、大额支付多级审批流程怎么处理？ 10、远程费用报销怎么办理？ 11、核算型财务如何向管理型财务转变？ 12、......   您的企业是否采用以下的管理方式 1、预算管理停留在手工填制EXCEL报表的阶段，不便于公司管理及各部门进行管理； 2、费用报销为员工手工填单，经多级审批后提交财务，由财务人员手工录入凭证； 3、预算和费用报销基本没有关联（或关联监控困难），费用控制缺乏管理（预算）依据；...

...程建设。根据《云南省人民政府办公厅关于印发〈云南省财政国库管理制度改革试点方案〉的通知》（云政办发[2002]138号）要求，昆明市为切实做好财政国库管理制度改革试点工作，真正实现对现行财政资金账户设置和收支缴拨方式的根本性变革，进一步规范财政收入和支出管理。 2004年8月通过公开招标的方式确定与新中大软件股份有限公司建立合作关系，选用新中大公共财政管理软件，同年10月正式启动了“昆明市财政局预算执行信息系统”项目的建设实施工作，通过项目实施双方的努力，2005年2月系统通过了专家的初步验收，并于2005年11月完成最终项目验收。 一、 改革思路 为了进一步加强财政资金管理，增强财政职能部门对预算单位财政资金收支过程的监督力度，依据财政部国库集中支付改革试点方案，结合金财工程建设的要求，昆明市财政局提出了建设“数字财政”、“阳光财政”的目标，并与新中大软件股份有限公司建立了合作关系...

        近日，国际会计师联合会（IFAC）下属的国际公共部门会计准则委员会（IPSASB）就政府和其他公共部门实体的预算信息披露问题发布了一份新的会计准则——国际公共部门会计准则第24号（IPSAS 24）：财务报表中预算信息的列示。借由这项新准则的发布，今后公众可以方便地获取公共部门所批准的预算的相关信息。　　通过这些信息的披露，不仅财务报表的读者可以对预算执行过程中发生的实际金额和预算金额进行比较，另一方面预算执行者的责任感也会得到明显的刺激和提升。　　新准则IPSAS 24适用于财务报告采用权责发生制原则的实体。此外，收付实现制会计下的国际公共部门会计准则和财务报告编报方法也已经进行了更新，增加了适用于采用收付实现制会计的实体的规定披露项目和鼓励披露项目。　　以上两份准则都要求实体对在财务报表...

[TABLE][TR][#05006c]审计报告：企业普遍做假帐 建行农发行问题大[/#][/TR][TR][TD][HR][/TD][/TR][TR][TD]http://www.sina.com.cn 2003年06月25日20:03 [#a20010]新华网[/#][/TD][/TR][TR][TD][/TD][/TR][TR][TD] 　　[url href=http://news.sina.com.cn/c/2003-06-26/0842270806s.shtml]2002年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告(全文)[/url] 　　[url href=http://news.sina.com.cn/c/2003-06-25/2043268165s.shtml]建行违规经营突出 农发行涉嫌重大经济犯罪[/url] 　　[url href=http://news.si...

中央军委委员、解放军总后勤部部长廖锡龙上将4日在接受新华社记者采访时指出，2007年度中国国防费的增长仍属于弥补国防基础薄弱的“补偿性增长”，是与国家经济发展相协调的“适度增长”。 　　根据即将提交十届全国人大五次会议审议的《关于2006年中央和地方预算执行情况及2007年中央和地方预算草案的报告》，2007年中国国防支出安排为3509.21亿元，比上年增长17.8%。 　　廖锡龙说，中国的国防费无论是绝对额还是占国内生产总值的比重，与世界主要国家相比都是偏低的.........

２００６年我国财政收入达３．９３万亿元，创历史新高，也意味着国家的“钱袋子”更鼓了。全国财政支出达４．０２万亿元。这些钱花到哪里去了？花得值不值？代表们对此进行了审查。     一份明明白白的国家“大账”     按照财政预算报告，２００６年全国财政支出达４．０２万亿元，中央财政本级支出约１万亿元，地方财政本级支出３．０２万亿元。     “花”的比“挣”的多，意味着去年３．９３万亿元收入不仅已全部“花”了出去，而且还不够用。财政专家表示，按照近年来常用的财政政策，预算执行中要适当利用财政赤字和国债的办法，来弥补差额不足。   &nb...

...许发生行为 六、预算编制（一）时间：    第一年三季度末至四季度完成预算编制（二）方式：    集权与分散（三）程序：    1."两上两下"（先上还是先下）（上下结合）七、预算控制（一）内部会计报告制度       预算执行的信息系统（二）预算执行偏差的纠正       谁？为什么？措施？监督？（三）预算执行报告会       分析会，统一认识。八、预算调整（一）允不允许调整 不允许：（承包就是一例） 允许，但要相应指出削减方向（二）调整技巧 权力分配（调整权利...

    2007年6月27日，李金华作2006年度中央预算执行情况审计报告。审计发现的问题依然触目惊心：环保总局、烟草局、民航总局3个部门多报多领财政资金8489.2万元；发改委、文化部等25个部门所属的92个单位挪用财政资金和其他专项资金等27.54亿元；民航总局、信息产业部等4个部门所属的5个单位存在未经批准和超标准、超概算建设办公楼、培训中心等问题，涉及金额17.39亿元。（6月27日新华社）         自2003年审计署开始逐渐披露中央部门预算执行审计结果以来，这场“审计风暴”就一直在振奋着民众的心。到今年有4个年头了，突然细想一下，却有一种淡淡的失落。似乎这种振奋的确成了“阵奋”。中国青年报上的文章标题写的好：“屡审屡犯”成顽疾:李金华打雷谁来降雨？这场惊雷扫过中国大地，难道这只是一场...

  作者：陈龙章针对全面预算管理中存在的预算管理耗费的时间长、个别预算管理完全靠人工来执行有时很难控制、各部门之间的信息难以沟通等种种问题，实施全面预算管理应该建立在基于网络化的预算管理信息系统之上。 全面预算管理系统应建立在计算机网络基础之上，从预算指标的建立、平衡、调整到执行与考核，信息的传递都可以通过网络完成，大大节省预算管理中的信息在各个部门、各层次之间传递的时间。 全面预算管理系统的预算执行控制模块将所有与预算相关的业务都规定了标准流程，固化于系统内部，经济业务只有依次经历标准流程的每一个环节才能顺利流转。 全面预算管理系统还对相关部门的职责、权限做出了明确的划分，这样即保证了预算的严格执行，又杜绝了各部门之间相互扯皮、推诿的现象，使得全面预算能够得到及时、顺利、严格实施。 全面预算管理信息化软件系统完全可以做到使每一个预算项目都能够实时报告给应该承担责任的部门负责人，...

...该提升到什么位置，财务部门的权力、人员的知识结构、人员的能力也决定了预算的推行能否成功。如果还是把财务定位于服务部门，那永远都只有跟在业务部门后面，收拾残局擦擦屁股了事。现行制度和控制理念的整合必须先行于预算 预算考验企业能否承受管理的“炼狱”这点很重要。很多企业因承受不了管死了的模式而不得不放弃。尤其是销售等第一线的，因观念的冲突，加上领导时不时以销售为龙头的理念，他们对预算执行的破坏是显而易见的。预算的双重控制模式需要重点控制什么、控制哪些？预算本身是对企业有限的资源的一种计划性分配与调度。就象内审一样，要找到风险点、流程的重要节点一样。分重点、先后顺序，有轻重地进行控制。 △预算跟企业战略的关系当前主流的企业战略观点是基于资源的观点，也即resource-based theory or resource-based view(RBW).认为通过资源分...

简介：预算管理作为财务管理的灵魂，其重要性不言而喻。许多企业认识到实施预算管理的重要性，但在实务操作中存在一些误区和盲点，对预算管理认识不够全面。要做好企业预算管理，需将预算管理视为一个系统工程，做好预算的基础工作，落实预算执行过程中的权限划分与制衡，注意预算的适时调整。    　　财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算体系。但有关调查表明，虽然大多数企业都认识到了实施预算管理的重要性，但企业在预算管理方面尚存在一些认识与实务的盲区，对于预算管理认识不够全面，对于预算执行的跟踪调查、预算调整、预算激励作用以及在全过程中权限的划分与制衡未给予应有的重视，这样就容易导致其在实际操作中不可避免地出现这样或那样的问题，从而影响实施预算的预期效果，甚至会适得其反。 　　在实践中，我们发现很多企业在推行全面预算的过程中，出现了诸多问题，归纳起来主要表现在： 　...

U8v850集团财务管理的六大应用 AMTeam.org消息：用友erp—U8v850结算中心是集团企业消除资金沉淀、资金短缺、加快资金周转速度与使用效益、控制资金管理风险的重要方法，支持“收支两条线”或“统收统支”两种方式。  关键应用1：集团财务数据综合查询  用友ERP—U8v850在集团财务数据综合查询中，只要确定时间与科目范围，再选定分子公司或业务区域范围，就可以查询到相应的并账数据，可以根据此查询结果再得到更细致的数据。  关键应用2：集团预算执行报告  集团预算汇集所有分公司的预算并审批执行后，将集团财务实际执行结果与预算进行对比，就可以得到集团范围整体的预算执行情况报告。  关键应用3：集团报表的专家智能分析  在获得集团的财务数据后，可以从中发现异常的财务数据，分析分子公司异常的财务情况，...

AMTeam.org消息：近日，用友政务在北京市东城区财政一体化项目成功中标，成为继西城区、怀柔区、平谷区、密云区、通州区以后，用友政务在北京市财政信息化领域的又一个突破。 伴随着国家财政信息化建设逐步从单一处室应用向跨部门综合应用的转变和国家财政改革的深入发展，同时由于信息技术本身的迅速发展与完善，东城区财政局认识到现有的信息系统的建设明显不能满足" 金财工程" 的建设目标，与其零打碎敲地建设一个个的信息孤岛，还不如建设一个统一的资源型的大型业务平台，以不变应万变，高屋建翎，在相当长时间内满足比较全面的要求。 东城" 金财工程" 建设的总体目标是利用先进的信息技术，全面支撑以预算编制、预算执行、预算监督以及宏观经济预测分析等核心业务的政府财政管理综合信息系统，即全面实现东城政府财政工作信息化。 一是建立覆盖全部财政业务、信息充分共享的财政业务工作信息化...

...nbsp;                                 项目预算执行流程（包括项目费用支出报销流程、分包合同付款流程、采购报销流程等）； o                          &nbs...

因为在职读了北大的人力资源管理专业,毕业的论文题目是:集团企业子公司业绩评价体系研究,因为不是财务出身,大伙帮帮忙,有没有一些资料或体系可以参考的.我的思路是: 从企业自身实际出发探索出多元化集团企业对控股企业业绩的一种系统化评价模式，以专业化管理为基本出发点，突破财务会计上的股权架构，首先设计规定格式和内容编制管理会计报告，以有效监控各控股企业，并推行全面预算管理，将经营目标层层分解，落实到每个责任人每个月的经营上，结合对各控股企业经营及预算执行情况的审计，确保管理信息的真实性，在以上三个体系的支持下，根据不同控股企业的业务性质和经营现状，建立切实可行的业绩评价体系。我的邮件地址是:xqyou@chinacdc.com,小第先谢谢了....

目录1.全面预算管理制度（8页）：规定了推行预算的目的、管理结构、预算编制内容、审核程序以及调整与评价机制。2.策略计划（16页）： 是在全面审视目标市场的政治、经济环境情况下，通过企业内部的优劣势分析，拟定的企业在未来一年中的经营策略。分XX1、XX2、XX3三个产品线进行分析。3.目标设定（2页）：是在策略计划的基础上制定的企业未来一年的经营目标，是全面预算的总体概括，同样借助战略平衡工具BSC设定。4.预算表格（16张表）：又细分为经营预算、资本支出预算、财务预算三部分，其栏目按前年实际、本年预算及执行情况，未来年度的分季预算，差异额及比率来设置，体现了其连续性并易对前一年度的预算执行情况进行评价。5.预算说明书（3页）：主要说明编制预算采用的会计政策以及与预算有关的重要事项，以便于阅读理解各预算报表。所有内容分为五个附件（见后附文件）...

导入后全面预算管理突破训练培训课程 学员对象：中高层管理人员、财务人员课程介绍：分享全面预算管理的作用，强化预算管理意识，系统介绍预算编制、执行和控制的方法，结合客户预算管理推行情况进行诊断，找到推行预算管理的系统方法及推行突破口，协助客户强化相关技能并实现突破。根据客户情况不同，课程侧重点会不同，可从预算编制、财务分析与成本控制、预算执行控制与调整等角度分享预算管理的技巧，协助客户真正通过预算管理有效落实战略与经营计划。 关键字：导入后全面预算管理突破训练培训课程 导入后全面预算管理突破训练培训课程----------------------------------------------------共图咨询专注于中高层管理团队建设培训和销售团队建设培训，核心系列课程有：战略管理培训、企业文化培训、执行力建设培训、领导力开发培训、管理技能提升培训、职业化建设培训、销售...

...择 64 第五章 预算规划与编制 66 第一节 预算目标下达 66 第二节 预算编制的内容说明 68 第三节 销售规划与预算编制 72 第四节 生产规划与预算编制 76 第五节 制造成本规划与预算编制 79 第六节 销、管费用规划与预算编制 93 第七节 资本支出规划与预算编制 97 第八节 现金规划与预算编制 101 第九节 预算编成 111 第六章 预算执行 123 第一节 预算执行的配合条件 123 第二节 预算编成的发布与传达 125 第三节 预算执行的事中控制 126 第七章 预算控制 127 第一节 控制的基本目的 127 第二节 控制的基本要素 127 第三节 年度预算的控制 127 第四节 差异分析 136 第五节 业绩报告 140 第八章 预算管...

...择 64 第五章 预算规划与编制 66 第一节 预算目标下达 66 第二节 预算编制的内容说明 68 第三节 销售规划与预算编制 72 第四节 生产规划与预算编制 76 第五节 制造成本规划与预算编制 79 第六节 销、管费用规划与预算编制 93 第七节 资本支出规划与预算编制 97 第八节 现金规划与预算编制 101 第九节 预算编成 111 第六章 预算执行 123 第一节 预算执行的配合条件 123 第二节 预算编成的发布与传达 125 第三节 预算执行的事中控制 126 第七章 预算控制 127 第一节 控制的基本目的 127 第二节 控制的基本要素 127 第三节 年度预算的控制 127 第四节 差异分析 136 第五节 业绩报告 140 第八章 预算管理的考...

...算方法的选择 64 第五章　预算规划与编制 66 第一节　预算目标下达 66 第二节　预算编制的内容说明 68 第三节　销售规划与预算编制 72 第四节　生产规划与预算编制 76 第五节　制造成本规划与预算编制 79 第六节　销、管费用规划与预算编制 93 第七节　资本支出规划与预算编制 97 第八节　现金规划与预算编制 101 第九节　预算编成 111 第六章　预算执行 123 第一节　预算执行的配合条件 123 第二节　预算编成的发布与传达 125 第三节　预算执行的事中控制 126 第七章　预算控制 127 第一节　控制的基本目的 127 第二节　控制的基本要素 127 第三节　年度预算的控制 127 第四节　差异分析 136 第五节　业绩报告 140 第八章　预算管理...

...制............................................ 97 第八节 现金规划与预算编制............................................... 101 第九节 预算编成......................................................... 111 第六章 预算执行............................................................. 123 第一节 预算执行的配合条件............................................... 123 第二节 预算编成的发布与传达..............................................

...。”崔振龙表示，目前我们政府部门内部控制出问题比较少，还是基于道德风险比较低，“如果我们失去机关干部职业道德教育，那么它的风险就会极大地增加。”　　据介绍，《政府部门内部控制研究》对2005~2006年中央部门预算审计结果、问题、建议和被审单位整改情况进行了比较分析，结果表明，中央部门本级财政财务支出报批、审核环节控制执行失效问题严重。　　2005年中央部门本级预算执行审计中，财政财务支出问题有24个，占当年中央部门本级预算执行审计发现问题总数的27.27%，到2006年，这一数字达到37个，比例已经上升到了35.58%。　　从收入环节来看，这个问题就更严重。报告显示，2005年中央部门执行审计中，专项支出审核、检查执行不严的问题有9个，占当年中央部门本级预算执行审计发现问题总数的37.5%；2006年变成27个，比例上升到了72.9%。　　其具体表现为...

　　一、严格分解预算指标　　实施全面预算管理必须“横向到边、纵向到底、全员参与”，全面预算方案应当编制明确，预算方案层层分解。指标必须分解彻底，使最基层的员工都切实感受到全面预算管理的压力。如预算指标必须根据实际要求分解到各区队、班组，要分解到最小限度。　　二、完善全面预算管理考核评价体系确立“考核与奖惩是预算工作生命线”的新理念，确保预算管理落实到位。随着全面预算管理工作的推进，应根据实际情况不断完善创新绩效评价指标体系，对于没有实现预算目标而需要承担责任的相关部门和个人应采取一定的惩罚措施，对于实现或超额实现预算目标的部门和个人应采取积极的奖励措施，以促进全面预算管理工作的健康发展。预算管理办公室负责对预算执行情况进行严格考核。　　三、转变员工观念在整个全面预算管理体系中，人是预算的制定者、预算信息的利用者、预算的执行者、预算制度的被考核...

...足，成交较以往年份大幅度下降。　　天安集团管理层敏锐地预判到宏观市场的转变，在06初召开的股东大会上，迅速作出了“稳健业务拓展、加强内部管理”的工作指引。期望在稳健发展现有物业的同时，重点建设集团全面预算体系，完善内部管控体系，以及日常业务流程梳理与完善，期待在新一轮的飞速发展中赢得先机：　　1、集团全面预算　　现有预算体系的执行，全部通过手工结合EXCEL表方式进行，首先预算执行数据的准确性很难得到保证，业务人员对每个指标理解并不统一，数据填写缺少规范与验证。如果数据受到人为因素干扰，准确性更难得到保证。其次工作量巨大，需要业务人员根据业务完成情况，二次进行加工汇总，相当与一份工作进行多次操作，预算时效性也很难得到保证。最后更重要是管理层，由于执行数据的准确性、时效性等问题，无法通过预算执行数据进行决策。　　2、实时监控经营过程　　公司不断进入新的城市发展业务，对...

  1.掌握国际最先进的预算管理理念和思路 2.深度把握预算编制过程中的难点与关键控制点 3.理解并构建公司预算管理体系 4.把预算真正变成控制企业成本的有力工具 5.有效运用预算来控制经营投入与产出绩效一、预算在公司控制体系中的地位和作用二、预算目标的确定与分解1.从企业整体目标到年度工作计划2.将整体目标分解至各具体部门、个人三、预算组织1.预算组织的形式2.预算组织的成员3.预算组织的目标与责任4.各成员的目标与责任四、预算编制中的管理要点1.不同预算管理类型的优缺点分析2.预算编制的流程管理3.预算中的项目管理制4.各部门人员角色定位--责任划分5.预算编制中的沟通与协调6.编制过程中的常见问题分析五、预算执行中的管理要点1.预算与执行脱节的原因分析2.预算编制方法与预算执行效果之间的关系 3.保障预算得以有效实施的制度建立4.预算执行中的费用控制5.授权与监督6.。。。...

公共财政解决方案的架构剖析 毛华扬、李焱、刘祥虎 编者按；公共财政的内容包含公共收入、公共支出、公共预算、公共债务、公共财产等五大部分。与此对应，公共财政解决方案是提供解决公共财政从预算编制到预算执行和调整再到决算与绩效评价的全方位应用方案，它也应该包含五大模块…… 公共财政的内容包含公共收入、公共支出、公共预算、公共债务、公共财产等五大部分。主要行使着三大职能：其一是资源配置。其中主要包括提供公共产品、提供基础设施、资助基础性科学研究，对具有外部效应的行业或产品的供应进行调节，鼓励有益产品的生产和消费，抵制有害产品的生产和消费，培育市场和加强市场调节。其二是收入分配职能。其主要目标就是在一定程度上矫正市场过程中建立的分配格局，使之达到相对的“公正”，弱化市场经济下带来的两极分化程度。其三是经济稳定职能。其基本目标是调节经济运行，实现物价水平稳定、充分就业和国际收支平衡，...

...层不得不关心的问题。有鉴于此，必须实行财务预算管理审计制度。 　　3. 内部审计的独特功能有助于加强财务预算管理审计。基于内部审计独特的监督功能，财务预算管理审计对加强财务预算管理有着积极的作用。一是有利于推动预算管理体制的改革。在集团实行财务预算体制的进程中，某些制度和政策还可能存在许多不尽完善、合理的地方，在具体执行过程中还会产生各种新情况、新问题，需要通过审计监督逐步完善、逐步规范。只有通过预算执行审计监督，才能有助于支持财务预算管理体制的顺利进行，从源头上促进目标的实现；二是有利于促进财务部门按章办事。财务部门是具体组织预算资金收入、分配和管理的部门。通过实施财务预算管理审计，有利于促进财务部门逐步规范财务资金的运作，杜绝挥霍浪费，为集团公司把好关；三是有利于监督部门规范运作。在审计实践中，我们可以看到有的部门大肆挥霍浪费、侵占挪用，造成国有资产和企业资产的流失。而预算执行审计则通...

二、ABC财政集中财务系统建设背景及今后的改革思路1、财政改革的深化发展需要搭建预算编制、执行、决算的衔接平台        这几年，随着财政投资评审、部门预算、政府采购、国库集中收付、绩效考评为主要内容的财政管理体制改革逐步深化，财政管理水平和预算单位财务管理工作，较以前有很大程度的提高，各项基础工作也在逐步夯实。但是，通过近几年审计部门反映出的意见，无论是对财政收支的审计，还是对各部门的财务审计，都存在这样或那样的问题，比如，对2006年预算执行情况和其他财政收支的审计报告中提出，公用经费安排缺乏科学性，预算、决算“两张皮”，数据差异很大；再如，个别预算单位不按照批复的项目执行预算，自行调整预算等等，这些问题，有的属于制度问题，有的属于管理问题。从制度上讲，首先是财政的账和单位的账，记账时点不...