[原创]CERM培训之“公司治理”

培训课程：公司治理

培训时间：2006年10月21日－2006年10月22日

培训内容：

公司治理是一个标准的MBA课程，现阶段已经炒得非常火热了，作为CERM的培训，不用说，肯定是谈谈公司治理和风险管理的关系了。

随着企业实体形式的不断发展，有最初的合伙制企业到上市公司，企业所有权的不断分散，所以对公司治理的要求也越来越高，而公司治理受到重视很大程度因为自上世纪90年代初开始所出现的三次比较重要的历史事件：

1、1992年：《卡特伯里报告》

英国的卡特伯里委员会在1992年12月出版了一份研究报告，名为《公司治理结构的财务表征》。这个报告对于公司治理运动是一个开始，英国也因此成为公司治理的发源地，但这份报告在全球范围内的影响还是相对有限的，而1997年的亚洲金融危机则将公司治理变成了一个国际性的话题。

2、1997年：亚洲金融危机

在亚洲金融危机爆发之前，日本、韩国这些后起的工业化国家一直是国际经济舞台的另类明星。这些国家因其经济发展的斐然"业绩"，以及它们各自体制中非常独特的企业与国家、企业与银行、企业与投资者之间的关系，一直奉为"特色"，可能也和所谓的中国特色一样吧。金融危机发生后，伴随着这些特殊关系的问题暴露无遗，而美国经济的持续走强让公司治理的概念深入人心。

在随后的1998年4月，OECD（经济合作暨开发组织）成立了公司治理原则专门委员会，并于1999年5月正式发布了《公司治理原则》。1999年，世界银行与OECD合作建立了"全球公司治理论坛"，以推进发展中国家的公司治理改革。

3、2002年：安然时间和美国公司治理危机

正在大家研究亚洲金融危机与这些国家公司治理体系之间的关系的时候，一直走在公司治理前沿的美国出现了一批诸如安然、安达信、施乐、世通等"大事件"，这些事件标志了美国公司治理的危机，同时也把整个公司治理运动推向了一个高潮。

1992到1997，1997到2002，5年一个周期，按照规律来看，明年，也就是2007年，应该也得出点事才对了，发生地点是否按照经济发展的状态来看落在了中国呢？在国内，也陆陆续续地出台了一些与公司治理相关的法律和规定，虽然起到了一些推动作用，但国内不完善的资本市场、经理人才市场的不健全、企业的低素质、社会法制化的建设进度等因素对中国的公司治理起到了严重的阻碍作用。

而由于公司治理带来的风险也亟需引起足够的重视，有资料表明：一个大型跨国企业所携带的风险一般超过10000种，从风险种类的百分比重来看，治理风险只占相当小的一部分。然而，超过半数的企业死亡都与公司治理风险有关。

在谈公司治理风险时提到了时下很时髦的次于：道德风险和社会责任，课堂上并没有太深入地讲解这些内容，但由于课外作业的原因，对这方面的内容下了些功夫去学习，世界银行定义企业社会责任（Corporate Social Responsibility简称CSR）为：企业与关键利益相关者的关系、价值观、遵纪守法以及尊重人、社区和环境有关的政策和实践的集合。它是企业为改善利益相关者的生活质量而贡献于可持续发展的一种承诺。从经济学利益相关者理论和法理学企业公民的概念都阐述了企业为何需要承担社会责任，这些概念应该在今后的日子里属于企业可持续发展里面非常重要的一个内容。

公司治理风险按来源分为来自董事会的风险和来自经营层的风险，亚洲风险与危机管理协会提出了风险管理的5道防线：

1、过程执行控制

2、风险管理部

3、内部审计部

4、外部审计调查（董事会指派调查）

5、外部审计调查（股东指派的监事）

这个结构和我们信息安全行业里提到的管理层次是非常类似的，在过程控制这里，运维工作作好日常技术方面的工作；风险管理部有点和我们提到的风险管理体系功能类似，而内部审计部和我们去年提起今年实践的信息系统安全审计体系基本无差，而后面的外部审计调查现阶段也已经由一些会计事务所蜻蜓点水地做着，印证了当时所想的一些方法和管理行业想法的一致性，这条路也许还真的就该这么走下去。

老师介绍：

何涛，美国明尼苏达大学MBA和理科硕士。从1990到2001年，Mr.He在美国普天寿证券公司、美国凯杰安永咨询公司、美国甲骨文公司、变量技术公司、明尼苏达大学担任高级经理、经理、技术经理、技术构架师及软件工程师等职务，负责战略规划、风险管理、团队管理、市场开拓和销售、软件系统和数据库的开发和整合。2001-2002年，任美国花旗银行纽约国际结算部部门经理。2002-2004年任美国新泽西州普林斯顿电子金融技术公司高级总监。2004-2006年任毕博管理咨询公司金融事业部高级经理。Mr.He是个在金融，电信，高科技和电子商务等领域具有超过16年丰富的行业和咨询实践经验的高级经理人。主要经验涉及：大型国际企业新业务开拓，企业战略，IT规划，风险管理，操作管理，软件和数据库系统架构设计。Mr.He还参与了《注册企业风险管理师》(CERM)培训课程体系的研究开发工作。

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