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    传统会计的日常工作：

    1、制作凭证：所有的财务活动都要通过制作凭证才能记入相应的帐目。当经济活动发生后，财务人员要收集业务的原始凭证，并根据业务活动涉及的财务科目填写相应的凭证分录，制成记帐凭证。财务涉及的凭证包括：收账凭证、付款凭证和转帐凭证。

    2、根据凭证记日记帐。日记帐又称为流水帐，是以企业每一项会计事项发生的日期时间按顺序进行登录的，一般由系统自动生成。

    3、财务报表及财务分析。

     ERP中财务模块的日常工作：

     1、凭证的录入、审核。

     2、过帐。（一般是系统自动过帐）

     3、最为重要的一块，出财务分析和财务报表。出财务分析是财务模块最为有价值的一块。

     4、打印合法凭证供国家有关机关的审核。

     财务会计作业流程的一般模式：

     财务软件的主要模块：总分类账（G.L），应付账（A.P），应收账（A.R），财务报表、固定资产。

     复式记帐：借方账户和贷方账户。

     借方账户：包含资产和费用；贷方账户：包含负债、所有者权益和收入。

     依照是会计方程式：资产＋费用＝负债＋所有者权益＋收入（资产＝负债＋所有者权益＋（收入－费用））

     借方账户特征：第一笔发生额记入账户的借方，以后增加记借方，减少记贷方，余额常在借方。

     贷方账户特征：第一笔发生额记入账户的贷方，以后增加记贷方，减少记借方，余额常在贷方。

     待摊费用：是指本月发生，但应由本月及以后各月产品成本或期间费用共同负担的费用。这种费用发生之后，不是一次全部计入当月成本、费用，而是按照费用的受益期限摊入各月成本、费用。

      预提费用：是指预先分月记入成本、费用，但是由以后月份支付的费用。这样做也是为了正确地划分各月份的费用界限。

      虚账户：收入、费用；实账户：资产、负债和所有者权益。

      财务模块的帐务分类有：日记帐、总账（总分类账）、分类日记帐（明细分类账）

      日记帐：流水帐，按照时间顺序登录的，其登录根据业务发生的日期时间的原始凭证或同类原始凭证，人工输入系统，由系统自动生成日记帐。

      总分类账又称总帐：系统生成日记帐后，必须把每笔分录的借方或贷方金额分别过入到相应的分类账中去，这一过程称为过帐。

      分类日记帐：又称明细分类账，是指记录每日的借方和贷方的会计事项。是总帐的必要补充。

      结帐：会计期结束后，为了分清两个不同会计期的帐务及其财务信息，必须对有关账户进行结算。

      现金方程式：

      总资产＝负债＋权益  ——>总资产＝现金资产＋非现金资产＝负债＋权益——> 现金资产＝负债＋权益－非现金资产

     

      由此公式可以看出：当负债和权益增加时，现金增加；当非现金资产增加时，现金资产减少。

 

     企业的会计程序图另一种：

    

 

   

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