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  • 创建:2009/2/18
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采购活动一直是大家公认的有较大舞弊可能性的企业活动,以下列举了一些采购报价中可能存在的舞弊行为,请大家拍砖。
1.       某家供应商每次都报价,但是每次报价都高过其他供应商,结果几乎没有采购过该供应商的材料。
采购人员为了让相关审批人看起来比价是充分的,可能会找一个甚至多个供应商来凑数或作陪衬,让这几个供应商故意报高价,而和自己存在舞弊行为的供应商只要报的价格比这几个陪衬的供应商低一点点即可,这样,让整个比价行为和结果表面上看起来是有效的合理的。
 
2.       采购报价单没有盖章,只有签字。
有些公司采购监督控制薄弱,采购报价没有盖章,只有签字,甚至连签字都省了,有的还存在手工修改报价单的情况,这些都明显存在舞弊的漏洞,即使是不想舞弊的人,看到这么多漏洞,不……
编辑 | 阅读全文(3520) | 回复(4),drseacher 发表于 2010-6-6 23:19
 
8 财务管理
8.1 财务规划和管理会计的开展
8.1.1 开展规划/预算/预测
8.1.1.1 预算政策和程序的制定与维护
8.1.1.2 定期预算和计划的部署
8.1.1.3 定期预测的部署
8.1.2 成本会计和成本控制的开展
8.1.2.1 库存会计的开展
8.1.2.2 销售成本分析
8.1.2.3 生产成本管理
8.1.2.4 差异分析
8.1.2.5 出具获利能力分析报表
8.1.3 成本管理的开展
8.1.3.1 识别关键成本因子
8.1.3.2 对成本因子进行测评
8.1.3.3 识别关键活动
8.1.3.4 资产安置和利用的管理
8.1.4 财务表现的评估和管理
8.1.4.1 客户和产品维度的获利能力评估
8.1.4.2 新产品评估
8.1.4.3 生命周期成本的核算
8.1.4.4 客户和产品组合的优化
8.1.4.5 跟踪新客户和产品战略的财务表现
8.1.4.6 部署基于活动的表现测评
8.1.4……
编辑 | 阅读全文(5775) | 回复(3),drseacher 发表于 2010-5-29 20:28
问:暂估入库,税务有什么要求吗??  
答:发票暂估的话,应该会单独设立一个暂估科目,比如“应交税费-应交增值税(进项暂估)”,并且将当月认证抵扣的增值税发票的进项税额对应的采购入库的暂估的增值税进项税金从“应交税费-应交增值税(进项暂估)转入“应交税费-应交增值税(进项)”,以保证当月“应交税费-应交增值税(进项)”的借方发生额与当月增值税纳税申报表的进项抵扣数一致。

如果当月入库材料的暂估税金大于当月收到的发票申报抵扣的进项税额,那么“应交税费-应交增值税(进项暂估)”就会出现借方余额。

如果暂估的税金与实际收到的发票上的税金金额有差异,就需要调整原来暂估的税金及原材料的金额,使原材料金额和发票不含税金额一致,暂估税金和发票中的税金一致,再将暂估税金结转至&ldqu……
编辑 | 阅读全文(9124) | 回复(3),drseacher 发表于 2010-4-15 6:26
问:预算如果没有考核或者制度难以执行,但是关于预算的考核从那几个方面入手,具体怎样考核?最主要是的是如何把资金滚动预算跟收入、产量、销量、应收帐款等联系起来?形成指标量化??
答:
1.预算管理与绩效管理的衔接问题;

预算管理和绩效管理的起点是一致的,都是源自企业整体的经营战略和经营计划,都是战略目标的分解和落实,但最大的区别就是编制预算是站在现在预测未来,业绩考核时站在当下回顾以前并与对比预测目标。从绩效管理的角度来讲,预算管理为绩效管理提供了一个参照系,用于评价实际经营情况;而预算管理的终点也正是年度的业绩考核,即评价各个经营单元的绩效。因此,二者必须在业绩考核这一点上衔接起来。

具体来讲,1)年度的预算目标要作为绩效考核的达标值,比如收入、成本、费用、利润等这些年度预算目标都可以做为责任中心业绩考核的指标值,2)每个责任中心的考核指标要依据改责任中心是投资中心、利润中心、费用中心可能有所不同……
编辑 | 阅读全文(2311) | 回复(2),drseacher 发表于 2010-4-15 6:5

2010-4-3 9:20 | [原创]经销商财务管理

经销商财务管理:
 
经销商财务管理是营销体系财务管理的一个核心组成部分,管理好你的经销商,把公司的政策、规范、要求传递给他们,牵引他们的管理往公司要求的方向发展,提升经销商自身的管理能力,是经销商财务管理的目的,也是厂商融合与共同成长的必要途径。
 
1.公司的信用管理政策
主要介绍信用管理对于经销商和公司的意义,信用的好坏对经销商经营的影响,公司对于经销商的信用如何评定,哪些因素会影响经销商信用,如何提供信用证据等。
 
2.公司的返利、佣金、折扣政策
返利的计算方法、使用原则;佣金的支付流程和规范;折扣的申请流程等;
 
3.业绩预测、统计及披露
经销商的定期销量预测与公司预算的关系;实际业绩的统计口径,各种口径的差异说明;业绩统计差错的更正及异议的反馈处理;业绩统计披露的报表格式及内容说明等;
 
4.订单下达流程及规范
订单的填写规范,什么样的是有效订单,需……
编辑 | 阅读全文(2085) | 回复(4),drseacher 发表于 2010-4-3 9:20
从毕马威的内控矩阵中摘抄出来的销售与收款环节的内部风险,供学习参考。
SR-1             客户管理
(1)      未能选择合适的新客户(未能制定选择新客户的标准)
(2)      新客户的选择未能得到适当的审批
(3)      未能及时、完整及准确地更新客户的数据、信用额度等
(4)      客户资料的增加、修改和删除未能得到适当授权和审批
(5)      客户信息未定期核对和审阅
(6)  &……
编辑 | 阅读全文(4816) | 回复(11),drseacher 发表于 2010-3-23 21:2
请大家一起来讨论一下,在实际的销售合同评审过程中,财务人员应该关注的一些要点。 

 以下所列举的内容没有涉及到合同法中规定的合同有效、成立需要具备的所有要素,因为那个属于法律审核的范畴。

1. 产品价格是否符合价格政策,是否超过最低限价;如果超过了最低限价,是否得到了相关人员的特别授权。

2. 折扣、佣金、返利等,是否符合价格政策、经销商协议或其他规定。

3. 合同安装费用、运输费用、培训费用、保险费用等是否约定明确。

4. 测算合同毛利率与净利润率是否达到预期盈利目标。

5. 合同违约金、保证金、定金条款是否约定明确。

6. 国内发票种类的选择及相关税金支付的约定。

7. 出口合同中关于国际纳税及双边税收协定等相关条款(主要是服务类合同)。

8. 收款方式(时间、比例)是否符合价格政策和信用政策。(客户的资信评定不属于合同评审的范畴)

9. 出口合同中关于结算工具和外汇……
编辑 | 阅读全文(3352) | 回复(1),drseacher 发表于 2010-3-22 22:1
 
个人在ERP实施过程中的一些经验总结,与大家分享。
 
1.       ERP选型需选择成熟产品及咨询公司;
现在业界公认的最优秀的ERP产品非Oracle EBS 和 SAP,国内咨询行业的老大属上海汉德。(绝对没有做广告的意思,事实是这样,了解的达人们都知道)
 
2.       花钱仅仅是个开始;
IT是个很烧钱的玩意儿,在公司所有职能平台部门中,IT是最花钱的。实施ERP,不仅咨询费,还有IT设备采购,后续还要升级,到期还得续服务费,动辄上百万,上千万,上了贼船可就不好下了,况且这玩意儿投资效果很难评估,因此花钱前一定得头脑清醒。
 
3.       甲方项目团队核心成员最……
编辑 | 阅读全文(4057) | 回复(9),drseacher 发表于 2009-10-10 23:11
关键字:BOM 研发 制造 生产
 
和同事讨论的关于工程BOM和制造BOM的问题,总结如下:
 
1.       关于ECN切换:在没有区分工程BOM和制造BOM的情况下,修改BOM清单需要根据研发产品的所处的阶段来区分是否需要走ECN切换流程,T0阶段不需要走ECN切换,T1阶段需要走ECN切换。
2.       使用工程BOM时试产产品及费用的处理:如果应用工程BOM的话,所开的工单就会全部是费用性工单(研发费用),生产出来的产品销售时需要通过杂入冲销原研发费用,入资产库以后再作销售。
3.       不区分工程环境和制造环境存在的问题:哪种产品处于工程试产阶段还是处于制造环境可以正常上市销售都是通过人为来控制,比如研委会,……
编辑 | 阅读全文(6409) | 回复(3),drseacher 发表于 2009-9-28 20:47
 
关于如何开拓圈子,我想最重要的是找准你的同类,即你和别人的共同的或共通的东西在哪里,正所谓“物以类聚,人以群居”,大家之间正是因为有了相似点(共同的兴趣、共同的爱好、同样的需求、同样的背景、同样的实力等等),彼此之间才有可能有共同的话题,才能在这样的圈子中找到归属感和认同感。下面就分类列举一些:
1.共同的兴趣和爱好
这样的圈子是最常见的,比如各种体育协会会定期组织一些活动把大家聚在一起,还比如收藏爱好者、器乐爱好者、登山爱好者、书画协会、色友圈(摄影)等等。要想进入这些圈子最简单的方法就是发展自己在某一方面的爱好。
2.同样的需求
这样的组织也比较常见,比如光棍协会、网络上常见的单身公寓、团购网、还比如你去参加培训充电也可以认识和你有共同需求的人。
3.同样的背景
这个可以细分成很多共同点,比如共同的地理位置(同城交友、同城社区、老乡会等);共同的经历(如校友会、……
编辑 | 阅读全文(2578) | 回复(3),drseacher 发表于 2009-6-26 19:6
       前些日子,一位人力资源的同事让我帮忙推荐一本适合非财务人员阅读的财务管理方面的书籍,于是在网上搜了搜找到一本很棒的书。就是今天要向大家推荐的《财报就像一本故事书》。
       第一次看目录,就让我很有兴趣,因为他不是一本枯燥的财务管理课本,他是以数字化经营的理念通过财务报表来解读企业的核心竞争力,正如哈佛大学教授、管理大师迈克尔·波特在评论中说的“把策略与竞争力的观念数量化,并利用财务报表生动地比较竞争对手的强弱,这与我目前在哈佛商学院教学的重点不谋而合。”我想目前大多数中国企业的管理者都缺乏这种财务战略思维和数字化管理思维,对财务的理解还停留在简单的记帐、核算和外部符合性上,而这正是一本很好的启发……
编辑 | 阅读全文(1981) | 回复(1),drseacher 发表于 2009-6-6 10:9
 
在给这篇文章期名字的时候,一直很难确定到底把公司财务部的老大称为“财务总监”是不是真的名符其实。因为“财务总监”是一个舶来品,在国外大型国际化企业中,公司治理结构比较完善:董事会代表股东大会,对股东大会负责;CEOCFO分别对董事会负责,由董事会任免。因此,CEOCFO都是间接对股东即老板负责的,CEOCFO之间不存在隶属的上下级关系,CFO可以直接向董事会汇报工作,CEO的决策如果得不到CFO的支持,是很难获得董事会的批准的。这使得CFO在公司的决策层中获得了一个超然的位置,同时相应的财务管理部门在公司整个公司职能管理平台中的地位相对较高。正因为这种超然的地位,使得财务部门在推行一系列的财务监控和管理体系时变得不那么艰难。反观中国的民营企业,老板毫无疑问是公司的最大股东,同时是CEO,而CFO(不管是否是真正意义上的CFO……
编辑 | 阅读全文(1962) | 回复(2),drseacher 发表于 2009-3-28 11:44
为了充分发挥财务部门对业务部门的支撑作用,帮助业务部门提高折扣折让返利佣金等资源及销售工具的使用效率,规范目前折扣折让返利佣金的具体操作流程,全面梳理了公司的此部分业务,现已成文,与大家分享。
涉及的内容包括:折扣销售、销售返利、现金折扣、销售折让、佣金、现金返利等,分别从定义、产生原因、支付对象、支付方式、支付金额、审批流程、账务处理及税务安排方面进行了规范。
内容见附件,管理框架在EXCEL里,具体内容在WORD里。
欢迎大家讨论。
编辑 | 阅读全文(8321) | 回复(172),drseacher 发表于 2009-3-17 18:27

花旗集团为中集集团做的《集团外汇风险管理》

编辑 | 阅读全文(7434) | 回复(128),drseacher 发表于 2009-3-15 14:58
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