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畅享博客 > 春去春又回 > 财务管理 > [原创]回答预算管理中的几个问题 (入选推荐日志,加10币)
2010/4/15 6:05:40

[原创]回答预算管理中的几个问题 (入选推荐日志,加10币)

问:预算如果没有考核或者制度难以执行,但是关于预算的考核从那几个方面入手,具体怎样考核?最主要是的是如何把资金滚动预算跟收入、产量、销量、应收帐款等联系起来?形成指标量化??

答:

1.预算管理与绩效管理的衔接问题;

预算管理和绩效管理的起点是一致的,都是源自企业整体的经营战略和经营计划,都是战略目标的分解和落实,但最大的区别就是编制预算是站在现在预测未来,业绩考核时站在当下回顾以前并与对比预测目标。从绩效管理的角度来讲,预算管理为绩效管理提供了一个参照系,用于评价实际经营情况;而预算管理的终点也正是年度的业绩考核,即评价各个经营单元的绩效。因此,二者必须在业绩考核这一点上衔接起来。

具体来讲,1)年度的预算目标要作为绩效考核的达标值,比如收入、成本、费用、利润等这些年度预算目标都可以做为责任中心业绩考核的指标值,2)每个责任中心的考核指标要依据改责任中心是投资中心、利润中心、费用中心可能有所不同,因此相应的所需要编制的预算内容也不同,预算编制要与该责任中心需要考核哪些指标基本保持一致。

2.资金预算的编制问题;

资金预算编制和现金流量表的编制思路是一致的,经营活动、投资活动、筹资活动。

资金滚动预算跟收入、产量、销量、应收帐款的关系是确定的。确定资金和收入、销量的关系,关键当然是先要假定一个应收账款的回款比率,比如当月销售收入,当月回款60%,次月回款40%,这样只要收入确定了,自然销售形成的现金流入就确定了;产量和资金预算没有直接的关系,但是一般企业的预算都是从销售开始的,先确定销售预算,而后安排生产和库存预算,其次确定采购的规模,采购预算直接与资金预算相关,就是应付账款,具体的关系就要看公司的供应商帐期管理和付款方式,比如T/T60天,或者COD,或者承兑60天等等。应付、应收确定了,经营活动的资金预算就基本完成。

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问:现在我负责公司预算工作,10-12月份是编制2010年预算的时间,现在有个问题想提出与各位交流,就是如何控制年底突击花钱完成预算势头?一般你们如何处理这种情况,像业务招待费,礼品费,各部门抱着“反正做了预算,不用白不用”的观念,年底各种不正常的报销(有些理由好像很充分)立马多了,怎么办呢?

答:

这个属于预算管理制度的问题,是可以做明确约定的。
一般来讲,下半年的实际费用发生总额不能超过全年预算总额的55%,第四季度每个月费用发生总额不能超过全年预算总额的10%。
只要这样约定清楚了,就应该避免了楼主所描述的年底突击花钱,浪费资源的情况。
正所谓道高一尺,魔高一丈,办法总是很多的。



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评论


发布者 gzyusheng
2010/4/15 13:50:42



发布者 偷懒滴胖子
2011/7/20 10:47:34


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