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2014/12/1 16:49:12

【税务】41张申报表的秘密:所得税制信息化提速

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       董皓观察:税务信息化的提速已经是不可避免的趋势。之前因为各种原因导致税务信息割裂,税务接口垄断,随着信息化的提速,这些问题可能得到改善。电子发票、网络认证将会越来越普及。

 

近日,国家税务总局发布了“企业所得税年度纳税申报表”(以下称“申报表”)的公告。公告规定企业所得税的申报表从现行的16张变化为41张,增加了25张。

新的企业所得税年度纳税申报表将从明年,也就是2015年1月1日起实施,这也就意味着,2014年的企业所得税申报将全部用新的申报表。每年的企业所得税申报时间是下一年的1月1日到5月31日。

经济观察报了解到,修订后的申报表共41张,1张基础信息表,1张主表,6张收入费用明细表,15张纳税调整表,1张亏损弥补表,11张税收优惠表,4张境外所得抵免表,2张汇总纳税表。

针对此次调整,中税网税务师事务所总裁王冬生表示,从税收征管角度来看,41张表内容更多,划分更细,虽然工作量加大了,但是对于纳税人来说,细化之后的税务风险却更加小了。

他说,比如所得税申报时最重要的纳税调整表,以往只有一张表,现在有15张来支持它,把纳税调整表里面的每一项都拿出来细着写。

以前纳税条件表哪个地方有调整,只有一个数,但数是怎么来的没说清楚,现在弄一张表把数的计算过程表示出来,从税务局征管角度来讲是科学化、精细化,这和以前的要求是一致的。”王冬生说,也更准确地体现了税法,因为申报表是个形式,形式是体现税法内容的,2008年到现在税法发了很多文件,以前的表比较粗糙,有的地方体现不出来。

再比如高新技术企业,尽管税法里规定相当复杂的条件,如各类费用的标准,税务总局也曾经发文件要求纳税人要符合那条件,但具体纳税人到底符合不符合税务局不好掌握。

王冬生说,现在把高新技术企业的条件列在表上,税务局征管的时候到底合适不合适一眼就看出来,享受优惠政策的企业,有单独的表问纳税人是不是具备那些条件。“比如优惠政策,不要求填表的时候,企业也不知道自己是否符合,稀里糊涂就过去了;现在对着表填可以审视、检查自己是否还符合条件,对纳税人规避纳税风险非常有帮助。”王冬生告诉经济观察报。

在匡衡信息技术有限公司CEO邓寅生来看,新的企业税申报表反映未来国税总局征管思路的转变,基本上贯彻了国家税务总局“信息管税”的思路转变。

国税总局局长王军曾在2013年提出,解决税收管理方式不适应形势发展要求的问题,根本出路是全面实施信息管税,即充分利用现代信息技术手段,建立全社会基础数据统一平台,推进部门信息共享,推行网络发票,广泛采集信息,实现自动稽核比对,及时查找管理风险,提高税收征管质量和效率,从根本上解决征纳双方信息不对称的问题,彻底走出“人盯人”的窠臼。

邓寅生从事的是税务信息化的工作,过去几年一直在为大型企业集团、中介机构和税务机关提供了一系列税务信息化解决方案。他告诉经济观察报,以前是专管员管企业,因为90%的税都是5%的企业缴纳的。

近日,国家税务总局发布了“企业所得税年度纳税申报表”(以下称“申报表”)的公告。公告规定企业所得税的申报表从现行的16张变化为41张,增加了25张。

新的企业所得税年度纳税申报表将从明年,也就是2015年1月1日起实施,这也就意味着,2014年的企业所得税申报将全部用新的申报表。每年的企业所得税申报时间是下一年的1月1日到5月31日。

经济观察报了解到,修订后的申报表共41张,1张基础信息表,1张主表,6张收入费用明细表,15张纳税调整表,1张亏损弥补表,11张税收优惠表,4张境外所得抵免表,2张汇总纳税表。

针对此次调整,中税网税务师事务所总裁王冬生表示,从税收征管角度来看,41张表内容更多,划分更细,虽然工作量加大了,但是对于纳税人来说,细化之后的税务风险却更加小了。

他说,比如所得税申报时最重要的纳税调整表,以往只有一张表,现在有15张来支持它,把纳税调整表里面的每一项都拿出来细着写。

以前纳税条件表哪个地方有调整,只有一个数,但数是怎么来的没说清楚,现在弄一张表把数的计算过程表示出来,从税务局征管角度来讲是科学化、精细化,这和以前的要求是一致的。”王冬生说,也更准确地体现了税法,因为申报表是个形式,形式是体现税法内容的,2008年到现在税法发了很多文件,以前的表比较粗糙,有的地方体现不出来。

再比如高新技术企业,尽管税法里规定相当复杂的条件,如各类费用的标准,税务总局也曾经发文件要求纳税人要符合那条件,但具体纳税人到底符合不符合税务局不好掌握。

王冬生说,现在把高新技术企业的条件列在表上,税务局征管的时候到底合适不合适一眼就看出来,享受优惠政策的企业,有单独的表问纳税人是不是具备那些条件。“比如优惠政策,不要求填表的时候,企业也不知道自己是否符合,稀里糊涂就过去了;现在对着表填可以审视、检查自己是否还符合条件,对纳税人规避纳税风险非常有帮助。”王冬生告诉经济观察报。

在匡衡信息技术有限公司CEO邓寅生来看,新的企业税申报表反映未来国税总局征管思路的转变,基本上贯彻了国家税务总局“信息管税”的思路转变。

国税总局局长王军曾在2013年提出,解决税收管理方式不适应形势发展要求的问题,根本出路是全面实施信息管税,即充分利用现代信息技术手段,建立全社会基础数据统一平台,推进部门信息共享,推行网络发票,广泛采集信息,实现自动稽核比对,及时查找管理风险,提高税收征管质量和效率,从根本上解决征纳双方信息不对称的问题,彻底走出“人盯人”的窠臼。

邓寅生从事的是税务信息化的工作,过去几年一直在为大型企业集团、中介机构和税务机关提供了一系列税务信息化解决方案。他告诉经济观察报,以前是专管员管企业,因为90%的税都是5%的企业缴纳的。

而现在,重点税源户由大企业司提供专业服务,其余95%更多的是信息管税,体现在申报表上就是申报内容的深化和细化,由原来的16张增加的41张,需要纳税人填写的内容和披露的内容增加,需要披露的信息和内容之间有着非常强的关联和关系。

他表示,未来企业所得税的清缴,税务机关通过信息检查企业是否有偷税漏税的嫌疑,也是未来税收征管的大方向,这种申报表的变化未来在其他税种的申报上也将会体现。

而现在,重点税源户由大企业司提供专业服务,其余95%更多的是信息管税,体现在申报表上就是申报内容的深化和细化,由原来的16张增加的41张,需要纳税人填写的内容和披露的内容增加,需要披露的信息和内容之间有着非常强的关联和关系。

他表示,未来企业所得税的清缴,税务机关通过信息检查企业是否有偷税漏税的嫌疑,也是未来税收征管的大方向,这种申报表的变化未来在其他税种的申报上也将会体现。

     来源:会计视野论坛

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