...

审计精要...

审计范例...

内部审计...

审计模板...

内部审计...

审计调整...

内部审计资料，供参考...

求助管理审计调查，需要写些什么内容？？...

集团审计规范手册，财务工作者可以参考！...

    2007年6月27日，李金华作2006年度中央预算执行情况审计报告。审计发现的问题依然触目惊心：环保总局、烟草局、民航总局3个部门多报多领财政资金8489.2万元；发改委、文化部等25个部门所属的92个单位挪用财政资金和其他专项资金等27.54亿元；民航总局、信息产业部等4个部门所属的5个单位存在未经批准和超标准、超概算建设办公楼、培训中心等问题，涉及金额17.39亿元。（6月27日新华社）         自2003年审计署开始逐渐披露中央部门预算执行审计结果以来，这场“审计风暴”就一直在振奋着民众的心。到今年有4个年头了，突然细想一下，却有一种淡淡的失落。似乎这种振奋的确成了“阵奋”。中国青年报上的文章标题写的好：“屡审屡犯”成顽疾:李金华打雷谁来降雨？这场惊雷扫过中国大地，难道这只是一场...

最近看了《人生审计》一书，总体有以下几点深刻感受：1、作者的水平很高，能够从一个家庭主妇的早上起床的故事讲起，真的很有意思，从一个平淡的故事入手，娓娓道来，步步合情合理、引人入胜、自然过渡，让人感觉非常平实。这是写文章非常值得学习的一种开头。2、书中提到很多应该问自己的问题，这些问题看似普通，确是设计得很好。在现代人忙忙碌碌的人生过程中很容易忽视这些普通问题，总想让时间停顿，好好想想自己的这些问题，比如你有哪些愿望？你有哪些遗憾？你的人生规划等等问题。现代人虽然物质生活富裕了，可并没有感觉到幸福，主要是精神问题，工作压力大，社会节奏快，让你无法静下心来好好想想这些问题，似乎有一种麻木。自身很有这种体会，总想理一下自己，可不知从何而起，看了这本书让人轻松了很多。3、每个人都要建立自己的平衡表。追求生活，追求自我，活我生活。有计划，有目标，有愿望。审计，审计，审计。...

...

...

财务...

财务...

转载自雁渡寒潭  ...

我很想要这个表格，现在论坛太多，有时候忘记访问，下次记得发帖子。这个借花献佛，给大家一个链接http://blog.vsharing.com/journeyman/A662598.html...

普华永道的材料 Internal Audit Readiness:Why you need to act  today...

SAP审计程序...

单组审计法单组审计法是财务审计人员和计算机审计人员混合组成一个审计组进行审计的方式。它也强调审计计划的协调，推进整组共享审计资源，在一个审计经理、一个督导和一个现场负责人的管理下分配审计人员执行财务和计算机审计量方面的工作。然而，单一的审计计划不容易制定，审计管理人员指导整个系统的审计也会感觉力不从心。...

审计电算化审计电算化是指审计工作本身的电子计算机化，是审计主体将计算机技术作为一项审计工具在审计对象及审计管理中加以运用的过程，也可称为计算机辅助审计。（Computer Assisted Audit Technique，简称CAAT）。审计电算化是现代审计技术发展的产物，它既可运用于电算化会计信息系统，也可运用于手工会计信息系统，又可运用于审计活动自身的管理。...

分离审计法     分离审计是指将计算机会计系统按财务审计和计算机审计相分离进行审查，这就意味着要产生两份报告。如果要合并两份报告，高级审计管理人员必须花费很多的时间重新评价，而且还要冒较大的风险。分离审计需要两份不同的审计计划和审计费用预算，包括两个审计组、两套IQC、两套测试和两套报告。这意味着审计成本和审计工作量的增大。...

平行审计法平行审计法是基于分离法，旨在加强两组的审计计划和审计交界工作的协调的审计方式。平行审计类似于分离审计，但不同的是它强调的如下几方面：两组审计工作的时间安排应是同步和一致的；共用同样的测试样本；协调后仅出具一份审计报告；各审计职能工作互相协调；审计管理人员互相合作。...

辅助你审计 －－三德公司“计算机辅助审计系统（CAAGAS）” 刘小如 我国目前还没有一个完备的集成化审计软件，所以开发一套比较有效实用的审计项目管理、辅助审计方法、审计结果汇总和审计文书管理的计算机辅助审计软件已经迫在眉捷。 系统特点 根据计算机辅助审计业务的现实性、迫切性与困难性，四川三德信息技术有限责任公司从开发应用的角度，以审计信息化建设基地为个案，研究实施电算化审计的开发管理模式，提出建立新型的计算机辅助审计系统（CAAGAS）的研究及应用方案，分析审计观念、方式的转变对电算化财务的必要性、必然性和可行性，并得以实施。  　　图1 CAAGAS功能模块 本系统相比于以往同类系统，研究与开发体现出几方面鲜明的特点： ● 不是“绕过”，而是“进入”计算机内部进行审计，并且可以实现多向审计。 ● 兼顾违纪审计和效益审计，实现审计线索的广泛性。 ●...

昨天，主管公司内审部人员来审计信息系统，是一个香港人，感觉他对信息系统审计方面的认识也是泛泛的，不是特别专业，所提问题主要集中在信息安全和知识产权保护两块，倒是有些我们没有仔细考虑到的地方，比如无线网络的安全，虽然我们无线网络应用的比较少，但毕竟也是一个漏洞，其实信息安全这一块是比较讨厌的，信息系统本身强调开放性和共享，又要强调信息安全，确实是一个矛盾，主要的对策也就是信息分类和身份认证了，但是身份认证又是比较贵的，投入很大！...

　　人们普遍听说过财务审计，因为企业的经营者（管理者），特别是上市公司的管理层必须给投资者（拥有者）一个交代，所以审计就是要做一个客观公正的评价，得到一个体现企业健康状况的体检表，从而保证企业在创造价值的同时，不违规、不违法地经营。同样，一个民营企业要想请职业经理人来管理，面临的最头疼的问题就是如何处理好投资者和经营者之间的关系，既能建立相互的信任，又能有效地监控，所以利用审计制度和方法可以有效地解决这些矛盾。当然财务审计属于被动的、事后的，但却是企业必须有的制度，有了它就会起到预防作用（或者说威慑作用），实现用制度而不是靠自觉来管理和监督的目标，所以是现代企业必须要做的事情因为任何一个企业的管理层都要对投资者负责，对员工负责。 　　但是，企业的营销活动是否应当有个交代？谁来评估企业的营销部门？包括营销投入的产出比？企业的营销活动是否健康规范？一个企业的营销工作是科学的还是艺术的...

...

...

新人报到，分享一点好东东，希望大家支持...

内部审计准则...

安达信《IT审计培训》...

存货审计方法...

信息系统审计...

管理审计资料 供参考...

参考：英文审计报告...

论ERP项目的审计，聂彤彤，价值工程.2005,24(9).-45-47 本文从“审计学”的概念、角度出发，探讨了EKP审计的理论基础、独特审计职能、审计对象、审计证据等问题，构筑起EKP审计的理论框架。最后，对未来EKP审计提出了若干建议。 ...

对如何进行流动资产审计一定有帮助...

内部审计手册！制度性的东东...

McGraw.Hill.IT.Auditing.Dec.2006权威出版社，权威教材，IT审计必读 ...

会计电算化审计 是指采用必要的审计程序对会计电算化系统进行的审查，或者利用计算机技术手段对审计对象进行的审查，包括对会计电算化系统进行审计和以计算机审计软件作为工具进行审计两方面的内容。...

IT审计制度的确定 来自：电子工业出版社《IT审计》 作者：胡克瑾  1.4.1 IT审计制度IT审计能帮助企业实现对信息及与信息相关的技术的管理。本节从企业经营者的角度阐明IT审计制度的重要性以及IT审计制度包含的主要内容。 1.4.1.1 企业经营者的责任当今世界是信息化时代，信息系统受到各种各样的威胁，如没有安全对策，系统是相当脆弱的。信息系统的可靠性、安全性与效率的确保是极其重要的，而这一切也是为企业的经营者考虑。由1.3节可知，IT审计应由具有信息技术与审计两方面知识与能力的IT审计师对信息系统进行检查与评价，将其结果向企业经营者报告。企业经营者即使对信息系统不精通，按照IT审计报告也能...

这份文件是我被会计师事务所审计前在网上找到的资料，在审计过程中也基本上是按这个思路来进行的。这份文件对我应对审计工作起了不小的作用。今天拿出来与各位分享。...

    　　国家审计署的李丹，在参加中澳合作项目期间，于2000年6月在澳大利亚的悉尼通过了“信息系统审计与控制协会（ISACA）”主办的“信息系统审计师（CISA）”考试，并通过了资格审批，取得了CISA资格，成为中国内地第一名通过考试的“信息系统审计与控制协会”的会员。 　　IT审计师全球抢手的高级人才　　据专家介绍，国际信息系统审计师（简称IT审计师）目前已经成为全球范围最抢手的高级人才。这些人才一般都具备全面的计算机软硬件知识，对网络和系统安全有独特的敏感性，并且对财务会计和单位内部控制有深刻的理解。随着计算机技术在管理中的广泛运用，传统的控制、管理、检查和审计技术都受到巨大的挑战。国际会计公司、专业咨询公司和高级管理顾问都将控制风险，特别是控制计算机环境风险和信息系统运行风险作为管理咨询和服务的重点。几乎所有的大型跨国公司，由于普遍使用大型管理信息系...

“风暴”从中央部委刮起 　　有一股风暴，从今年6月23号开始： 　　当日，在十届全国人大常委会第十次会议上，审计署审计长李金华提交了一份触目惊心的、“沉甸甸”的审计“清单”，不仅中央一些部委赫然在榜，而且资金使用“黑洞”之大也使人瞠目结舌： 　　国防科工委、科技部将几十亿元的专项资金预留；长江堤防工程款大量被侵吞；体育总局动用奥委会1亿多元资金用于职工小区建设……报告中的18项内容，每一项都足够震撼，而且很多都与最基本的国计民生有关。 　　审计署审计科研所副所长崔振龙告诉《中国经济周刊》，这次审计出来的问题大体分为几类，有的是在重大工程中弄虚作假，偷工减料，出现严重质量问题；有的是挤占挪用包括救灾款在内的各项资金；有的是虚报项目套取资金；还有非法圈地，投资效益差，人为少征税等等。 　　“问题发生的范围广，涉及的行业多，上至中央国家机关，下至企业，从大城市到偏远...

今天PWC的审计人员来存货盘点,结合自己的经验谈点看法,希望对成本审计的朋友有些启发.1.关注客户的内部物流控制流程,当然能结合SOX更好,只要审查几个月的跟踪记录即可.2.关注所有进入销售成本的要素,尤其是那些性质一致但有些进入成本,有些却不进入成本的项目,比如存在出口和内销的保税业务的客户的关税处理.3.关注所有差异的处理方法和流程是否一致合理.有些客户通常用差异来操纵利润.4.关注期末存货价值的计量方法是否一致合理,价格应为重点.5.关注客户的BOM控制流程和准确性.,对于使用ERP系统的客户尤其重要,因为BOM影响到客户的全部物流控制.6.了解财务部门在客户中的地位,弱势的财务部门通常意味着较高的审计风险.7.审计人员应参与存货的盘点,而不是走马观花,并落实盘点的差异.8.关注客户产品成本结转流程的一致性和合理性,重点关注核算方法的变化.希望以上几点能抛砖引玉! &nbs...

        近期公司在推流程审计项目。大家对流程审计的目的做了充分的探讨，将结论列下供各位参考。       1  对于流程是否被确定，是否制定了规范流程的制度？  制度的完备性，可操作性，系统性         与ISO不同点：关注流程的可操作性与系统性，即我们所说的层级，与流程间的衔接；       2  流程执行是否符合规范？   有没有跳过流程？每个环节处理是否符合制度标准的要求？       ...

AMTeam.org消息：近日，广州越秀区审计局召开全体干部职工大会，对启用审计信息作业管理系统进行动员，并邀请广东中审审计软件开发公司的专业人员对全体干部进行系统运行的培训辅导，从而，拉开了实施审计工作信息化管理和电子计算机辅助审计的序幕。 随着信息技术的迅猛发展、审计对象的信息化和审计工作要求的日益提高，迫切需要加快审计信息化建设的步伐，提高审计质量和效率，防范审计风险。为此，结合审计特点和工作需要，区审计局委托审计软件开发公司开发审计信息作业管理系统，内容主要包括3大部分：①电子计算机辅助审计软件；②审计工作程序和文书的规范化、程序化管理；③审计工作的目标管理和人员的量化考核管理等。　　经过一年多的开发、硬软件的配置和调试，该系统已具备运行条件，从2005年起，正式投入试用。目前，区审计局通过该系统在线处理公务和审计事务，实现审计管理和审计工作的信息化，在审计信息化建设道路上迈...

中国的体育设施破败不堪，F1一下子却耗费了50亿。投资者基本都是大国营企业。 也就是说，花的是纳税人的钱。主办者据说是当年经营中国的职业足球俱乐部出身。 看看职业足球之腐败，F1在中国的经营大概也可想而知了吧。主办者的账算的似乎 很精明：一年只要收回5亿，就能够赚钱了。但是，今年的票卖了两亿多，怎么加， 也加不到5亿。于是谈不了实的就谈虚的。主办者说什么这个大赛能够提高上海的国 际威望等等，看不见的效益很大，不能只看账本。 不能只看账本，大概是因为账本看不得。但是我们先要审计的就是账本。据说这次 我们买主办权，根本没有讨价还价。实际支付的费用创了世界记录，比其他国家支 付的费用高两、三倍。而这还是在F1因为香烟广告被禁、在国际市场上行情看跌的 情况下出现的。这在任何一个国家，都是极不正常的事情。为什么出这么高的价？ 为什么不讨价还价？这个过程中有没有行贿受贿？笔者没...

AMTeam.org消息：我国有330多个地市、近3000个县级的审计机关，基层审计机关如何建设审计信息化，1月7至8日，审计署办公厅副主任、信息化办公室主任周德铭、浙江省审计厅信息中心主任陈宁一行到浙江省丽水市进行调研。调研认为，丽水市审计局采用的市带县的“一拖N”建设模式，适合我国基层审计机关的信息化建设实际情况。 　　浙江省丽水市审计局于2001年建设了审计信息管理系统，并采用远程终端接入的方式，连通了所属的9个县级审计机关。县级审计局不搞局域网，不设服务器等系统设备，通过公共通信网直接使用市审计局的信息系统，系统的软硬件配置和各项管理由市审计局负责。周德铭主任一行首先实地察看了丽水市审计局现已运行的审计信息管理系统和计算机辅助审计情况。随后，召开了座谈会。丽水市人民政府信息化领导小组办公室付主副王暨平，丽水市审计局领导吴利文、陈肇平同志分别介绍了丽水市政务办公信息化建设和丽水...