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2008-4-22 0:56:56

税务会计模拟试卷

一、单项选择题(每题2分, 共20分)

1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( )

A. 强制性 B. 公平性

C. 无偿性 D. 固定性

2. 某一般纳税人 2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。

A. 2600 B. 2000 C. 0 D. 3400

3. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。

A. 18 B. 19.44 C. 19.8 D. 27

4. 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是 ( ) 万元。(消费税率为10%)

A. 5 B. 5.85 C. 10 D. 12

5. 下列各项需交纳消费税的有 ( )

A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的

B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的

C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的

D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的

6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1500万元。该省地方税务局确定的成本利润率为10%。该企业应纳营业税税额为 ( )万元。

A. 105 B. 109.02 C. 79.02 D. 75

7. 下列经营者中属于营业税纳税人的是 ( )

A. 从事修理业的个人

B. 将不动产无偿赠送他人的行政单位

C. 生产并销售集邮商品的企业

D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位

8. 某企业2001年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( )万元。

A.133.98 B . 94.56 C. 138.27 D . 140.25

9. 某企业 2005年度主营业务收入1100万元,其他业务收入350万元,接受捐赠收入 100万元。企业准予扣除的业务招待费限额为 ( )万元。

A. 3.3 B. 7.65 C. 7.25 D.4.65

10. 所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指 ( )

A. 个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元

B. 个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元

C. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 20000元

D. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 50000元

二、多项选择题 (每题 1分,共 10分)

1. 某农机厂为增值税一般纳税人,其本期发生的经济业务中,需作进项税额转处理的购进货物有 ( )

A. 用于本企业基建项目的上期购买的钢材

B. 用于本企业农机产品生产耗用的上期购买的钢材

C. 用于生产赠送灾区农业机械耗用的上期购买的钢材

D. 五台本期被盗农机产品耗用的上期购买的钢材

2. 下列各项中,属于增值税征税范围的有( )

A. 销售钢材 B. 销售自来水

C. 销售电力 D. 销售房屋

3. 实行从价定率法征收进口消费税的,其组成计税价格为 ( )

A. 关税完税价格+关税

B. 关税完税价格+关税+消费税

C. 关税完税价格+关税+消费税+增值税

D. (关税完税价格+关税)÷(1－消费税税率)

4. 自产应税消费品用于( ),应按视同销售计征消费税

A. 作为福利发给职工

B. 连续生产应税消费品

C. 连续生产非应税消费品

D. 广告样品

5. 下列属于营业税计税依据的有( )

A. 转贷业务取得的利息

B. 娱乐业向顾客收取的各项费用

C. 代理业向委托方收取的全部报酬

D. 广告业向委托方收取的全部价款和价外费用

6. 下列项目中可以直接作为个人所得税应税所得额的有( )

A. 稿酬 B. 企业债券利息

C. 股票转让所得 D. 中奖奖金

7. 消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有 ( )

A. 卷烟 B. 粮食白酒

C.黄酒 D. 薯类白酒

8.下列项目中,在会计利润的基础上应调整增加应纳税所得额的项目有( )

A. 工资费用支出超标准

B. 利息费用支出超标准

C. 公益救济性捐赠超标准

D. 查补的营业税

9. 根据企业所得税暂行条例等有规定,应提取折旧的固定资产是( )

A. 以经营租赁方式租出的固定资产

B. 以融资租赁方式租入的固定资产

C. 以经营租赁方式租入的固定资产

D. 季节性停用的机器设备

10. 在计算企业应纳税所得额时,下列项目能从收入总额中扣除的( )

A. 无形资产开发支出未形成资产的部分

B. 纳税人对外投资的支出

C. 向从事广告业的部门赞助的广告性支出

D. 税收的滞纳金

三、计算题 (每题7分,共35分)

1．某商场 2005年10月份发生以下购销业务：

（1）购入日用品取得增值税专用发票上注明的进项金额 20万元,同时支付货物的运输费0.8 万元；

（2）零售商品的销售收入为120万元；

（3）将一部分购入的货物作为礼品赠送关联企业,相当于同类商品销售价格为4万元(不含增值税价格)。上述购销货物的增值税税率为17% 。

要求：计算该商场当月应纳的增值税。

2．某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝,委托方提供的材料成本为 76000元,由受托方支付的辅助材料价值为 12000元,卷烟厂提货时支付的加工费用为 4500元,计算烟丝加工厂应代扣代缴的消费税额 (已知烟丝的消费税率为30%)

3．某旅行社于 2005年5月份发生如下业务：

（1）组织旅游团到西安旅游,共收取旅游费用20万元,其中替旅游者支付其他单位的房费、餐费、交通费、门票费等共计 12万元。

（2）组织旅游团到韩国旅游,到国外后由境外某旅游公司接团。全程旅游费50万元，转付接团公司旅游费 30万元。

要求：计算该旅行社本期应纳的营业税税额。

4．某公司 2005年度境内生产经营的应纳税所得额为 2000 万元,其在A、B两国设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额为600万元，其中生产经营所得为500万元，A国规定的税率为40%，特许权使用费所得为100万元，A 国规定的税率为20%；B国分支构当年应纳税所得为 400万元，其中生产经营所得为 250 万元，B国规定的税率为30% ，租金所得为 150万元，B国规定的税率为10% ，计算该公司当年境内外所得汇算清缴的所得税税额。

5．某人一次性取得稿酬2500元,他拿出1000元捐给希望工程,由出版社代扣税款。计算该个人应纳的个人所得税。

四、综合题 (共35分)

1．某玩具厂是有出口经营权的集体所有制的生产企业。2004年12月在国内销售毛绒玩具，不含税的销售额为3000万元；该季度报关离境的出口毛绒玩具离岸价为 1000万美元；该月购入纺织品等原料，增值税专用发票上注明的金额为 5000 万元。上期末抵扣完结转当期抵扣的进项税额为5万元。(汇率为 100 美元= 830元人民币) (出口玩具退税率为 15%)。

要求：

（1）该企业适用的出口退税办法是什么？为什么?

（2）外销货物出口环节应纳增值税为多少？为什么？

（3）当期不予抵扣或退税的数额是多少?

（4）当期应纳税额是多少 ?

（5）当期是否应退税？若应退税,退税额为多少？

（6）作出相关会计的分录（共5组）

2．某出版社2004年实现销售收入8000万元,销售成本 3200万无,销售税金及附加 50万元,管理费用400万元，其中业务招待费45万元；从投资企业分得30万元的税后利润(被投资企业所得税税为率15%)，国库券利息收入200万元，企业债券利息收入10万元，支付税务部门滞纳金、罚款 5万元，支付非公益、救济性支出4万元，计入成本费用的工资性支出500万元，按规定比例提职工福利费、工会经营、教育费附加共87.5万元。该单位职工人数为200人, 计税工资标准 660元 /人、月，收到增值税退税收入200万元,支付销售费用300万元。

要求：计算该出版社 2004年度应纳企业所得税额

3．美丽丝化妆品厂为增值税一般纳税人,2004年11月份发生如下经济业务,作出相关的账务处理。

(1)销售成套化妆品A，开具的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1 万元,当即收到支票一张存入银行。(消费税税率30%)

(2)当月收回委托加工的化妆品直接出售,不含增值税售价为10万元。

(3)收回上述委托加工的化妆品时,受托方按其同类产品售价代收代缴消费税2.5万元。

(4)为生产化妆品C，本月购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税进项税额 34000元，全部投入生产。

(5)过节为职工搞福利发放化妆品C成本价30000元,不含税售价50000元。

(6)化妆品厂转让一项专利使用权,取收转让收入 20000元。

模拟试卷（一）答案

一、单项选择题

1. B 2. A 3. D 4. A 5. D

6.B 7.B 8. A 9.C 10.C